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某外资持股25%的重型机械生产企业，2023年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入 2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元，税金及附加 420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1400万元，资产处置收益 300万元。 当年发生的部分具体业务如下: (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项

位于市区的某设备制造企业为增值税一般纳税人，2021年被认定为高新技术企业。2023年度该企业自行计算的会计利润总额为 3860万元，当年已预缴企业所得税434万元 2024年3月该企业进行2023年度企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)1月外购商誉支出300万元，当年在管理费用中计提累计摊销 30万元。 (2)3月与具有合法经营资格的中介机构签订服务合同并支付不含增值税佣金10万元，企业通过该中介机构获取一宗不含增值

位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2023年主营业务收入5500万元其他业务收入400万元、营业外收入300万元，主营业务成本2800万元、其他业务成本300万元、营业外支出 210 万元、税金及附加 420万元、管理费用 550万元、销售费用 900万元、财务费用 180 万元、投资收益 120万元。当年发生的部分具体业务如下: (1)向境外股东企业支付全年含税技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全

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某上市公司主要提供信息技术服务，自 2013年起被认定为高新技术企业，2023年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用 10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下: (1)广告费支出8000万元。 (2)业务招待费支出 350万元。 (3)实发工资4000万

位于某市的一家服装生产企业,2023年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、资产处置收益 2500万元、营业外收入2000万元、投资收益1500万元，主营业务成本42000万元、其他业务成本 3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用 13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税 240万元，2024年2月经聘请的会计师

今天给大家分享超干货内容：为什么比心做税务筹划 1、企业缺少成本票 2、企业利润高 3、企业增值税高 4、税收优惠没享受 5、虚增人员工资 6、大额公转私 7、工资个税高、社保高 8、买卖发票、环开发票 🌟为什么大佬们都爱做税筹？ 节约成本：減轻税负，增加可支配收入 合规经营：减少税务风险，避免法律责任 资金优化：提高资金利用效率，优化资金流动 竞争优势：优化经营模式，提升生产效率 财富规划：合理规划遗产和财富传承，保护你的

某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2022年起被认定为技术先进型服务企业。2023年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置收益600万元;发生营业成本3600万元、税金及附加 440万元、管理费用5800万元、销售费用 4900万元、财务费用 200万元、营业外支出800万元。2023年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。2024年2月该企业进行2023年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审

公司都没业务，不要做账报税了吧？郑重警示：千万打消这个念头哦不经营≠不记账不报税等待你的不是省钱而是罚款

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位于西部某市区的国家鼓励类软件企业为增值税一般纳税人，成立于2018年1月，自2021年开始被认定为国家鼓励的软件企业并于当年实现盈利。2023年实现营业收入10000万元、其他收益800万元;发生营业成本 2900万元、税金及附加 210万元、管理费用2400万元、销售费用 1700万元、财务费用 200万元、营业外支出1200万元。2023年度该企业自行计算的会计利润为2190万元。2024年3月该企业进行2023 年企业所得税汇算清缴时，自查发现如下事项: (1)6月份购入一台不含增值

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2022年起被认定为高新技术企业。2023年实现营业收入18000万元、投资收益 1600万元、其他收益 200万元;发生营业成本9000万元、税金及附加420万元、管理费用1800万元、销售费用3000万元、财务费用300万元、营业外支出900万元。2023年度该企业自行计算的会计利润为 4380万元，企业已预缴企业所得税240万元。2024年2月该企业进行2023年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)6月份购买新建

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小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021年6月相关业务如下: (1)以预收账款方式将100辆A型小汽车销售给网约车平台公司，不含税销售价格 18万元/辆，已收到全款，约定月底交付全部车辆，实际交付 80辆。 (2)将10辆A型小汽车奖励给“生产先进个人”，该小汽车当月平均不含税销售价格19万元/辆，最高不含税销售价格 23万元/辆。 (3)委托具有出口经营权的外贸企业出口A型小汽车 150辆，海关审定的实际离岸价格18.5万元/辆。 (4)1月份销售的50辆B型小汽车

甲礼花厂(以下简称“甲厂”)2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为 37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂开具增值税专用发票注明收取加工费 5万元。 (2)将委托加工收回的焰火 60%用于销售、取得不含税销售额 38万元，将其余的 40%用于连续生产 A型组合焰火。 (3)将生产的A型组合焰火的 80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额 36万元，6月 28日收取货款的 70%，7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2024年6月发生下列业务: (1)以自产的 10 吨 A 类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款 20万元、增值税 2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 (2)移送 50吨 B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，当月全

张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员,她从2023年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品: (1)高档粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000 克，支出 640 元。 (3)食品支出 1010 元，其中:橄榄油 2500克，支出400元;淀粉1000 克，支出10元;新鲜蔬菜 50千克，支出 600 元。 同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表:(其他相关资料:高档化妆品的消费税税率为15%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克)

某企业为增值税一般纳税人，2023年9月经营状况如下:

国企不能使用的设备，能申报资产损失吗？

甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2023年6月发生下列业务: (1)委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费 400万元、增值税 52万元。甲厂收回白坯板后全部对外销售，取得不含税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。 (2)采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额共计1500万元。本月按合同约定已收取 40%货款，其余货款下月20日收取。 (3)外购一批实木素板，取

甲卷烟厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务: (1)以直接收款方式销售A 牌卷烟80 箱，取得销售额 256 万元。 (2)以分期收款方式销售A牌卷烟 350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到 30%。 (3)甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂(以下简称“乙厂”)加工一批烟丝，烟叶成本 120 万元;乙厂收取加工费 20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元;烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售价格。 (4)甲厂将委托加工收回烟

某县城一鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下:

甲涂料生产公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务: (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额 350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额 200万元，本月已发出销售涂料的 80%。 (2)12日赠送给某医院 20桶涂料用于装修，将 100 桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价 500 元/桶，不含税最高销售价540元/桶。 (3)15日委托乙涂料厂(以下简称“乙厂”)加工涂料,双方约定由甲公司提供原材料，材料

小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021年4月相关业务如下: (1)销售 100辆电动小汽车，不含税销售价格 18 万元/辆，款项已收讫。 (2)将80辆A型燃油小汽车以“以物易物”方式与物资公司乙换取生产资料,A型车曾以不含税销售价格 25 万元/辆、28 万元/辆进行销售。 (3)上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元/辆，本月发出 100 辆并办妥托收手续。 当月丙贸易公司将上述 100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价

某市房地产集团于2024年6月发生了以下业务: (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品，卖出价为63.6万元，买入价为53万元，上述金额均含税。 (2)集团总部采用统借统还的方式将2亿元资金分拨给下属项目公司，收取利息500万元(低于金融机构的借款利率水平)，向银行支付了汇款手续费 530元，并取得了增值税专用发票。向银行支付了贷款利息 5300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下: (1)销售一批货物，价税合计2260万元,因购货方在两天内付款,给予现金折扣,实际收取2100万元。(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。 (3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元 (4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于 2015年购入，选择简易计税方法计征增值税。 (5)购买银行非保本理财产品取得收益300 万元。

位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2024年3月经营业务如下: (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为 200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付 60%的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的 50%。

某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2024年3月经营业务如下: (1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为 280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。 (3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠 10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为 10万元(含税，下同)

位于县城的某货物运输企业为增值税一般纳税人，兼营汽车租赁业务。2022年2月的经营业务如 (1)提供境内运输服务取得运费收入价税合计545万元。 (2)获得保险公司赔付 10 万元。 (3)无偿为公益事业提供境内运输服务，当月同类服务的不含增值税价格为10万元。 (4)出租载货汽车一辆，不含增值税租金 5000元/月，一次性预收10个月租金5万元，尚未开具发票。 (5)支付桥、闸通行费，通行费发票注明收费金额 1.05万元。 (6)进口燃油小汽车一辆，关税完税价格

图1是题目 图2是书上给的做法 想问一下，为什么在确认资产组减值损失金额的时候要用850➖100，这个100是指的什么?

位于县城的某医药生产公司为增值税一般纳税人，2023年4月经营业务如下: (1)采用预收款方式销售普通感冒药品一批，取得含增值税销售额2825万元，货物已发出。 (2)采用销售折扣方式销售普通消炎药一批，不含增值税价款500万元，因买方在10日内付款，给予对方 5%的货款折扣。 (3)销售全球首次上市的自产创新药(合成原料药)一批，收取不含增值税价款 300 万元。同时免费为患者后续治疗提供了价值相同的该创新药品。 (4)销售单独核算的抗癌药品一批，

位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2023年7月经营业务如下:

位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人，2023年7月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币 42000元、保险费折合人民币 38000元，已取得海关进口增值税专用缴款书。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费17600元，税额1584元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金 额为人民币 1000000元(含按

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位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2023年5月具体经营业务如下: (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额 3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付含税分包金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。

位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月经营业务如下:

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2023年6月经营业务如下: (1)内销一批服装，向客户开具的增值税专用发票的金额栏中分别注明了价款 300万元、折扣额 30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元(低于金融机构的借款利率水平)、保本理财产品利息收入10.6万元。 (3)转让其100%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。 (4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。 (5)转让位于市区的一

位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2024年2月经营业务如下: (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价 100万元。 (3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。 (4)当月向消费者发行餐饮储值卡 3000张，取得货币资金300万元;当月

位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2024年3月经营业务如下: (1)完成文创产品设计服务，收取服务费价税合计954万元，尚未开具发票。 (2)转让2015年购买的本市区商品房一套，取得含税销售额515万元,购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。 (3)取得流动资金存款利息收入2万元。 (4)购买燃油小汽车1辆自用,取得一般纳税人开具的机动车销售统一发票,支付含税款项 39.55万元。 (5)向境外客户提供广告投放地在

位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下: (1)采用分期收款方式销售家居用品一批，价税合计3390万元，按照合同约定4月份收款80%，截至4月 30日未收到约定款项。 (2)转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税。 (3)获得国债利息收入50 万元 (4)购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万元、税额 0.78万元。 (5)购买燃油载货汽车1辆自用,取得一般纳税人开

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