内部控制是CMAP1考试的重要部分,占比15%,cma考试中对内部控制的综合题比较灵活,涉及应用层面的知识点较多,高频考点主要有:核心定义,COSO内部控制整合框架,应用分析层次,内部控制的固有局限性, 审计相关,具体如下:
1、 核心定义:固有风险、剩余风险、审计失败风险(参考高频考点附注中的概念汇总)。
2、 COSO内部控制整合框架:三目标、五要素(控制活动,尤其是职责分离是重点)。
3、应用分析层次:根据案例找出内部控制的缺陷,以及加强内部控制措施的建议。
4、内部控制的固有局限性:为什么只能提供合理保证。
5、 审计相关:内部审计的类型、外部审计可能发表意见的类型。
其他还要注意SOX法案404、302等相关规定。
一、考前必背之内部控制的三大目标
① 运营效率和效果:运营活动应该尽可能有效率和效益。
②符合现行的法律法规:应格外注意遵循、遵守法律律法规。
③财务报告真实可靠:财务数据应可靠、及时,便便于管理理层制定决策,满足外部使用者需求。
1、 核心定义:固有风险、剩余风险、审计失败风险(参考高频考点附注中的概念汇总)。
2、 COSO内部控制整合框架:三目标、五要素(控制活动,尤其是职责分离是重点)。
3、应用分析层次:根据案例找出内部控制的缺陷,以及加强内部控制措施的建议。
4、内部控制的固有局限性:为什么只能提供合理保证。
5、 审计相关:内部审计的类型、外部审计可能发表意见的类型。
其他还要注意SOX法案404、302等相关规定。
一、考前必背之内部控制的三大目标
① 运营效率和效果:运营活动应该尽可能有效率和效益。
②符合现行的法律法规:应格外注意遵循、遵守法律律法规。
③财务报告真实可靠:财务数据应可靠、及时,便便于管理理层制定决策,满足外部使用者需求。