筹资控制的目标是:筹资活动发生前的审批,筹资业务的合法性,利息和股利计提和支付的适当性,股东权益记录的合规性。
(一)岗位的分工与授权批准
1.筹资业务的不相容岗位至少包括:
(1)筹资方案的拟订与决策。
(2)筹资合同或协议的审批与订立。
(3)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。
(4)筹资业务的执行与相关会计记录。
2.企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
企业应当对筹资方案进行严格审批,重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。I