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0欢迎来到《内部控制与风险管理》微课堂。现代企业内部控制已由单纯规避损失的传统风险管理转向能够创造价值的全面风险管理。有效的内控体系能将企业战略、管理理念、控制要求全面融入公司治理、企业文化、岗位授权、制度规范和操作流程，通过风险分析及应对、缺陷改进等，推动企业管理水平的全面提升。 课程链接：http://www.icourse163.org/course/znuedu-1001616008#/info
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2工作职责——存在的风险： （1）同时负责现金的收取和应收账款的会计记录——可能会通过注销应收账款和截留应收账款等调节账簿的方法来私自挪用现金； （2）同时负责购货订单的审批和货物的收取——可能以组织的名义为个人购入货物，在收取货物时利用职务之便将货物占为己有，同时不向会计部门递交原始凭证或者在原始凭证上反映虚假信息； （3）同时负责付款的审批和购货订单签发与审核——可能会伪造购货业务并支付货款，从而贪污现
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105采购制度怎样？采购授权管理怎样？ 申请/审批、供应商选择/审批、采购/验收/付款、付款申请/审批/执行是否实现职责分离？ 采购支出预测计划？ 采购方案制定与审批？ 采购方式选择？ 招投标管理？ 关联交易？ 采购定价与审核？非比价采购如何？价格变动控制？ 供应商新晋流程？供应商信用评价？ 供应商调整流程？ 合同签订流程？ 合同模板与修订？合同台账？ 预付款审批与监控、失信应对？ 采购需求报告？ 紧急采购？ 材料验收？ 应付账款
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0祝大家羊年大吉，心想事成！身体健康，恭喜发财！
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12这两块工作量不是很大，但是也很重要。主要是对照应用指引看看有没有做到。比如，组织架构方面，看三会一层的权责、建制，看组织结构图、岗责、权限指引有没有；战略方面，看战略领导机构、制定、执行、调整是否清晰全面。
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0企业内部控制内容主要包括以下方面： 1.内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。 2.单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。 3.单位应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构
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5战略风险是一个企业为了获得超额回报、因实施战略而自愿承担的风险。一个预期能够带来高收益的战略总是要求企业承担伴随而来的巨大风险。 战略风险不能通过基于规则的风险管理模型解决，而是需要一个能够降低风险发生可能性、提高公司风险管理和承受能力的风险管理体系。这样的体系不会让企业停止冒险，相反，它能够让企业比那些风险管理不善的对手承担更多的风险，当然也收获更多的利益。
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0过年好。 给大家拜年了！新年快乐，马年大吉！
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0考试好累啊。。。。。。。。。。
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1年底内控工作又忙开了，内控审计一堆事。检查内控体系、测试。。。
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1本贴吧“内部控制与风险管理”已经可以签到啦，偶申请的贴吧目录是社会之下的职业话题，希望从事这个工作或与这个工作相关的朋友可以多来聊聊。
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4大家来说说采购与付款循环的关键控制点有哪些？这个算是内控的重点之一了
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0大家有争议，其实是对内控测试的理解不同。梳理一下，一般说内控测试偏指有效性测试。但是有些人也认为包括穿行测试和有效性测试，如果控制缺失、制度流程混乱，只能通过穿行测试了解现行设计层面的控制；只有设计OK了，再进行运行有效性测试才能找到内部控制运行缺陷。
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0上班了，大家好，又开始内部控制工作了，还有风险管理哦。
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1随着企业在市场经济中的不断发展，企业遇到的经营环境也变得日趋复杂，许多企业为了提高竞争能力，顺利完成所有者制定的各种经营目标，必然会加强企业风险管理，风险管理是企业识别风险并设计控制风险的一种方法，是公司治理的核心内容，而作为企业管理监督控制的内部审计部门，通过风险管理审计，真正做到为企业的发展保驾护航，就势必要求企业内部审计人员参与到企业的风险管理中来。内部审计之所以涉足风险管理领域，主要有
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2祝大家国庆节快乐！呃哦
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3所有在美国上市的公司均需遵行； 强调外部会计师的独立性 关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性； 以强化内部控制为核心的要求； 需按规定时间提交经审计师鉴证的内部控制报告； 更多的，大家可以来交流。
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1完善公共采购风险管理法律制度。建议制定公共采购风险管理单行办法或具体规定，明确风险管理目标、宗旨、机构、职责、任务、流程、风险管理计划机制、风险防范机制、风险评价机制、风险处理机制和风险责任追究机制等内容。健全采购方内部风险控制机制。首先，实行采购计划、供应商资格审查、合同签订、合同审核、标的验收、经费支付相分离的制度，并科学确定各管理机构相应的管理权限，以此形成术业专攻和权力制衡，避免由于采购人
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0在国际工程项目中，风险管理的重点是成本、进度、质量、健康/安全/环境（HSE）和资源供应等风险。 对于成本超支和工期延误风险的管理。对施工项目，承包商绝对不能低估所需完成的工程量和所需投入的资源（人工、机械设备、材料等）数量，如果低估了工程量和资源数量，以及通货膨胀或变更（不管是否有业主或工程师的变更通知）的影响，成本超支就可能发生。管理成本超支风险主要存在于以下几方面： 人工、机械设备、材料的成本以
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1信息科技风险涉及方方面面，信息科技风险内容错综复杂，因此，必须以全面风险管理的策略做好信息科技风险管理。 首先，需要将信息科技风险管理纳入企业全面风险管理框架，明确信息科技风险与企业业务发展的关系，明确信息科技风险管理的目标、组织和流程，让信息科技风险管理融入企业日常管理和运营中。 其次，遵循风险管理的规律，建立信息科技风险识别、评估、控制、监控、报告的具体流程，引进借鉴国际信息科技风险管理框架，丰
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0荣升实习吧主啦，谢谢百度贴吧，谢谢大家。 我会努力做好。大家有什么意见建议，请只管提，我一定尽最大努力做好贴吧。
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0怎么不冒个泡啊，这里好冷清啊
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1有没有需要同时萨班斯法案404条款、内控规范、全面风险管理的，这样的企业应该不多，大家谈谈应该怎么做？
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1控制活动不同类型的比较，从事前事中事后 预防性控制：事前、事中； 检查行控制：事后； 纠正性控制：事中、事后； 补偿性控制：事前、事中。
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0风险量化分析是指通过测评风险发生的可能性和风险发生后的损失度，实现对风险的量化分析。风险发生的可能性是指风险发生的概率，一般情况下是从外部监管执行力度、内部制度的完善及执行力度、企业员工的素质和特定业务的工作频次等几个纬度对风险进行测评。风险发生后的损失度也称为风险损失期望值，该数值综合考虑了风险可能性和风险的损失度，代表了风险的严重程度。风险发生后的损失度主要从风险损失的影响范围、财产损失的
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0管理层在实施内控中未承担应有职责 过分强调控制成本 片面强调人员素质 认为内控包治百病
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0监督是谁的职责?答案如下。 管理层应对内控执行情况进行持续监督； 内部审计部门应进行定期、不定期的个别评估；
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0一般信息系统控制，主要是提高企业信息系统的整体可信赖程度的控制，包括： （1）信息系统的组织和管理 （2）信息系统操作 （3）外包厂商管理 （4）数据安全 （5）危机处理与业务持续计划 （6）应用系统安装与维护 （7）数据库安装与支持 （8）网络支持 （9）系统软件支持 （10）硬件支持
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0（1）在开展任何业务之前都应进行授权 （2）授权以后，为了避免滥用权力，还要经常对业务流程进行审查 （3）按性质的不同分为综合授权和特别授权 （4）要对授权做好记录，并提供证明文件 （5）避免两个极端：“层层审批”和“一支笔”
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0祝大家中秋快乐！
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22013年5月14日，随着美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会（COSO）发布《2013年内部控制——整体框架》及其配套指南，一系列严密的内控措施被众多公司高管所认知，这些措施在企业运营、法规遵从以及财务报告等方面都将发挥十分重要的作用，国内许多企业领导者都亟需相关内控人才来提升内控质量，紧跟政策潮流。 据了解，新版《整体框架》在基本概念、内容和结构，以及内控的定义和五要素、评价内控体系的有效性标准等
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0《审计指引》第四章第二是条中的要求：“……注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷。”因此，注册会计师需要通过系统的方法对审计过程中所识别的内部控制缺陷进行评价，分析其严重程度，并根据分析结果对被审计企业的内部控制有效性做出结论，发表对财务报告内部控制有效性的审计意见。 内部控制缺陷评价是注册会计师实施内部控制审计的关键环节之一。
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0快年底了，该做年度例行风险评估了。大家所在的企业，有做年度例行风险评估的吗？参照国资委的全面风险管理指引。
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0控制测试指的是测试控制运行的有效性。即是针对被审计单位的内部控制制度的。 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 区别点 （一）控制测试 测试对象：内部控制 测试目的：评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 程序性质：询问、观察、检查、重新执行
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0中央企业将从2013年起实施全面风险管理，并派驻各中央企业监事会对中央企业管理提升情况进行监督检查。 据了解，中央经济工作会议16日在京闭幕。会议认为，2013年国际经济形势依然错综复杂、充满变数，世界经济低速增长态势仍将延续。会议提出，要合理安排生产力布局，对关系国民经济命脉、规模经济效益显著的重大项目，必须坚持全国一盘棋，统筹规划，科学布局。 国资委也表示，2013年是“十二五”承上启下的一年，也是中
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0关于内部控制与风险管理方面的资料，大家觉得最需要哪方面的？做了一段时间这方面工作，经常觉得网上的资料很多，可是又不是很适用，大家说说，有什么资料最关切，大家一起找，一起共享。
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0内控自我评价报告作为联合颁布企业内部控制规范体系的五部委之一和率先试点实施内部控制规范体系的上市公司的监管者，证监会提出了“坚决导入、稳步实施、步步深入、逐年提高”的内控规范实施原则，以财务报告内部控制为切入点，分步骤、分阶段在上市公司实施内部控制规范体系。 除69家境内外同时上市公司外，证监会在公司自愿与各辖区监管机构推荐相结合的原则下，又选择确定了211家主板上市公司作为2011年内部控制规范体系
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0内部控制与风险管理开新吧了，欢迎大家来交流！ 我本人对内部控制和风险管理感兴趣，也在从事相关工作。但时常感觉在网上找资料不容易，也没有合适的地方和大家交流，希望大家在这里多交流吧。有问题互相帮助，有资料一起分享，谢谢。
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0真晕，发了若干帖子，全不见了？咋回事？
